Phòng, chống các vi phạm pháp luật về thuế

kế toán hà nội - công ty dịch vụ kế toán hà nội đã phát triển như thế nào - kế toán 247, dịch vụ kế toán, đào tạo kế toán, tin tức kế toán

Thời gian qua, hiện tượng vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế xảy ra khá nhiều với những thủ đoạn ngày càng tinh vi. Để phòng, chống tệ nạn này, năm 2003 Tổng cục cảnh sát và Tổng cục Thuế đã ký Quy chế phối hợp số 2122/QCPH/TCCS-TCT. Sau 4 năm triển khai thực hiện đã tạo sự chuyển biến tích cực trong công tác phối hợp giữa hai lực lượng, khắc phục tình trạng chồng chéo, trùng lắp, thiếu trọng tậm, trọng điểm khi xử lý các vụ việc. Hai ngành đã cùng nhau xác định rõ mức độ, tình tiết vi phạm để quyết định xử lý hành chính hay xử lý theo luật hình sự các hành vi vi phạm về thuế. Quy chế đã quy định cụ thể, phân định rõ nhiệm vụ của từng lực lượng và cách thức phối hợp giữa hai đơn vị. Bước đầu, Quy chế này đã đem lại những kết quả tích cực...

Những kết quả bước đầu

Có thể nói, Quy chế phối hợp đã kết nối và phát huy được chức năng, nhiệm vụ của mỗi ngành trong quá trình phát hiện, thu thập tài liệu, đối chiếu xác minh, điều tra, kết thúc vụ án về thuế:

Việc trao đổi thông tin, tài liệu giữa hai lực lượng từ Trung ương cũng như địa phương đã có nhiều chuyển biến tích cực. Lực lượng cảnh sát và Thuế đã thường xuyên trao đổi thông tin về các chủ trương chính sách mới có liên quan về thuế, xử lý hình sự và xử lý hành chính đối với các hành vi vi phạm về thuế; các trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế như trốn thuế, gian lận thuế, bỏ trốn khỏi địa điểm kinh doanh, vận chuyển, tàng trữ hàng hoá trái phép, sử dụng hoá đơn giả,...;Trao đổi về các phương thức và thủ đoạn mới của các đối tượng có hành vi vi phạm về thuế như việc tổ chức thành lập nhiều doanh nghiệp để lợi dụng mua bán hoá đơn thu lời bất chính rồi bỏ trốn, mua hoá đơn để hợp thức hoá hàng nhập lậu, hợp thức hoá đầu vào trong xây dựng cơ bản, xây dựng cầu đường,...Qua trao đổi thông tin và phối hợp chặt chẽ nên hai ngành đã xác định được những lĩnh vực “nóng bỏng”; những địa bàn trọng điểm cần tập trung phối hợp hai lực lượng để phát hiện, ngăn ngừa và đấu tranh chống những vi phạm và tội phạm về thuế,..

kế toán hà nội - công ty dịch vụ kế toán hà nội đã phát triển như thế nào - kế toán 247, dịch vụ kế toán, đào tạo kế toán, tin tức kế toán
Trong công tác phối hợp hoạt động, cơ quan Công an đã xác định và phân loại mức độ vi phạm của các đối tượng nộp thuế, kịp thời chủ động chuyển cho cơ quan thuế nhiều vụ việc để kiểm tra, xử lý thu thuế (chiếm 56,95% số vụ) và yêu cầu phối hợp điều tra hoặc giám định về thuế để nhanh chóng kết thúc điều tra, kịp thời đưa vụ án ra xét xử; Hai ngành phối hợp rất hiệu quả trong triển khai thực hiện Chỉ thị 19/2002/CT-TTg của Thủ tướng Chính phủ về tăng cường công tác quản lý thuế giá trị gia tăng nên đã ngăn chặn và đẩy lùi hiện tượng doanh nghiệp lập hồ sơ khống gian lận tiền hoàn thuế của Nhà nước, thu hồi cho ngân sách nhà nước 35,7 tỷ đồng.

Bên cạnh đó, công tác tuyên truyền, giáo dục, vận động quần chúng nhân dân và các cơ quan, doanh nghiệp đã được hai ngành rất chú trọng. Tổng cục cảnh sát và Tổng cục Thuế đã chỉ đạo các đơn vị, địa phương phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng tuyên truyền cho người dân, các cơ quan, doanh nghiệp biết rõ quyền lợi và trách nhiệm của cả cộng đồng trong công tác thuế và ý nghĩa cao đẹp của đồng tiền thuế là để xây dựng đất nước. Từ đó nâng cao trách nhiệm của cộng đồng xã hội và lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận về thuế. Ngoài ra, hai ngành còn phối hợp và tham mưu đề xuất với Bộ Công An, Tư pháp, Viện Kiểm sát nhân dân tối cao, Toà án nhân dân tối cao ban hành Thông tư liên tịch quy định về việc truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi mua bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng. Có thể nói, đây là một văn bản rất quan trọng trong việc ngăn chặn tình trạng người nộp thuế lợi dụng sự thông thoáng trong đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế để buôn bán trái phép hoá đơn giá trị gia tăng.

kế toán hà nội - công ty dịch vụ kế toán hà nội đã phát triển như thế nào - kế toán 247, dịch vụ kế toán, đào tạo kế toán, tin tức kế toán
Vẫn còn những hạn chế:

Mặc dù trong thời gian qua, công tác phối hợp giữa hai ngành đã đem lại những kết quả tích cực, nhưng trên thực tế còn những tồn tại như: Vẫn còn một số địa phương chưa quán triệt đầy đủ về việc triển khai quy chế phối hợp ở cấp huyện nên hiệu quả đạt được trong khu vực này còn nhiều hạn chế, vì vậy, việc xác nhận doanh nghiệp bỏ địa điểm kinh doanh của cán bộ thuế (quận, huyện, xã, phường) gặp khó khăn,...;

Cơ quan thuế khi chủ động cung cấp hồ sơ, tài liệu (về doanh nghiệp bỏ trốn, doanh nghiệp có nghi ngờ vi phạm, doanh nghiệp nợ 50 triệu đồng tiền thuế trở lên,...) cho cơ quan công an thì xem như là đã hết trách nhiệm. Họ chỉ đợi vào kết quả điều tra của cơ quan công an mà không chủ động liên hệ với cơ quan công an để có biện pháp tiếp tục phối hợp làm rõ; Việc hồi âm trả lời các kết quả xác minh điều tra của cơ quan công an với cơ quan thuế khá ít trong khi hồ sơ vụ việc vi phạm về thuế chuyển đến cơ quan công an ngày một nhiều, vì vậy, cơ quan thuế không có căn cứ để xử lý nên vụ việc vi phạm thường bị kéo dài. Có thể nói, hạn chế này có phần nguyên do từ việc ngoài quy chế phối hợp, hai ngành thuế và công an chưa có những hướng dẫn cụ thể về thủ tục chuyển giao hồ sơ, tài liệu; về mức độ quan trọng và khẩn cấp của vụ việc để tập trung điều tra, xác minh ngay; về cơ chế theo dõi và thông báo tiến độ hoàn thành các vụ việc; về thủ tục thành lập đoàn công tác liên ngành.

Một hạn chế nữa khi thực hiện Quy chế phối hợp là có những cán bộ, chiến sỹ hai lực lượng chưa được qua đào tạo, trình độ nhận thức chưa đáp ứng được yêu cầu công tác; Bên cạnh đó, hai ngành vẫn chưa tập trung cao độ để điều tra khám phá xử lý một số loại tội phạm mới như doanh nghiệp “ảo” được lập ra để mua hoá đơn rồi bỏ trốn,...

kế toán hà nội - công ty dịch vụ kế toán hà nội đã phát triển như thế nào - kế toán 247, dịch vụ kế toán, đào tạo kế toán, tin tức kế toán
Những bài học rút ra và biện pháp tăng cường công tác phối hợp trong thời gian tới

Từ những kết quả và hạn chế trên, để công tác phối hợp thực hiện phòng, chống các hành vi vi phạm và tội phạm trong lĩnh vực thuế đạt hiệu quả cao, cần có sự chỉ đạo quyết liệt, sự phối hợp thường xuyên chặt chẽ của 2 cơ quan Tổng cục cảnh sát và Tổng cục Thuế. Hai ngành phải coi nội dung của quy chế phối hợp là một trong những nhiệm vụ chính của mình. Có như vậy mới chủ động trong công tác nghiệp vụ, hỗ trợ phối hợp tốt giữa hai đơn vị. Bên cạnh đó, cần tăng cường công tác giáo dục, bồi dưỡng nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán bộ để có thể hướng dẫn, hỗ trợ người nộp thuế thực hiện tốt công tác thuế thông qua công tác thanh tra, kiểm tra, điều tra, xác minh.

Về biện pháp nhằm tăng cường công tác phối hợp thời gian tới, trong Hội nghị sơ kết được Tổng cục Thuế và Tổng cục cảnh sát tổ chức mới đây, lãnh đạo hai đơn vị đã thống nhất sẽ thực hiện các nhiệm vụ như:

Tiếp tục phối hợp thực hiện Chỉ thị số 19/2002/CT-TTg ngày 13/9/2002 của Thủ tướng Chính phủ; Đẩy mạnh việc thu hồi, khắc phục hậu quả về mặt kinh tế đối với các doanh nghiệp chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước. Đối với các doanh nghiệp đã bị đưa ra xét xử mà chưa thu hồi hết tiền thuế thì hai lực lượng lập kế hoạch phối hợp với cơ quan thi hành án, UBND các quận, huyện và các cơ quan chức năng tiếp tục tăng cường các biện pháp thu hồi số tiền thuế giá trị gia tăng bị chiếm đoạt mà Toà án đã phán quyết;

Yêu cầu các Cục thuế và Công an các tỉnh, thành phố chưa có văn bản phối hợp tại cơ sở phải tổ chức họp bàn để xây dựng quy chế cấp cơ sở hoặc chương trình, kế hoạch triển khai công tác phối hợp tại địa phương, tạo cơ sở pháp lý trong tổ chức thực hiện Quy chế 2122 trên địa bàn và tổ chức đánh giá, sơ kết, tổng kết định kỳ theo quy chế;

kế toán hà nội - công ty dịch vụ kế toán hà nội đã phát triển như thế nào - kế toán 247, dịch vụ kế toán, đào tạo kế toán, tin tức kế toán
Công an và Cục thuế các tỉnh, thành phố tiếp tục quán triệt quy chế phối hợp đến cấp cơ sở (quận, huyện). Hai lực lượng ở cấp này phải có văn bản hoặc chương trình, kế hoạch phối hợp; Chủ động bàn bạc và triển khai các chuyên đề phối hợp phù hợp với tình hình và diễn biến thực tế tại địa phương. Đồng thời, liên ngành cấp tỉnh, thành phố cần thường xuyên kiểm tra, đôn đốc việc triển khai thực hiện sự phối hợp đó.

Hiện nay, việc đối chiếu, xác minh hoá đơn để xác định hành vi phạm tội của doanh nghiệp là vấn đề rất quan trọng hiện nay, vì vậy Tổng cục Thuế và Tổng cục cảnh sát đã thống nhất chỉ đạo việc phối hợp phát hiện, ngăn ngừa, xử lý các doanh nghiệp “ma” thành lập để mua, bán hoá đơn rồi bỏ trốn; Hai lực lượng ở các địa phương cần bàn bạc kế hoạch phối hợp cụ thể để triển khai có hiệu quả chiến dịch ngăn chặn và đẩy lùi tình trạng này;

Phối hợp triển khai thực hiện Chỉ thị 15/2005/CT-TTg của Thủ tướng Chính phủ về các biện pháp xử lý nợ đọng và chống thất thu ngân sách nhà nước. Nếu trường hợp chây ỳ không chịu nộp, hai lực lượng sẽ phối hợp áp dụng các biện pháp cưỡng chế theo Nghị định 37/2005/NĐ-CP của Chính phủ;

Bên cạnh đó, hai lực lượng từ trung ương đến cơ sở phải chủ động trao đổi những thông tin về nghiệp vụ, những thay đổi trong cơ chế chính sách liên quan đến hoạt động của mỗi ngành, những thông tin liên quan đến hoạt động của mỗi ngành, những thông tin liên quan đến tội phạm, những phương thức, thủ đoạn mới; Đặc biệt chú trọng đến việc phối hợp, trao đổi thông tin để phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý kịp thời những biểu hiện tiêu cực, thoái hoá biến chất của cán bộ, chiến sỹ hai bên;

Hai Tổng cục tiếp tục có những hướng dẫn cụ thể về thủ tục chuyển giao hồ sơ, tài liệu; về cơ chế theo dõi và thông báo tiến độ hoàn thành các vụ việc. Nếu vụ việc quan trọng và khẩn cấp thì phải tập trung điều tra, xác minh ngay,...

Có thể khẳng định rằng, quy chế phối hợp đã kết nối và phát huy được chức năng nhiệm vụ của mỗi ngành trong quá trình phát hiện, thu thập tài liệu, đối chiếu xác minh, điều tra, kết thúc vụ án về thuế: Ngành thuế đã hỗ trợ tích cực với cơ quan Công an trong quá trình điều tra. Cơ quan Công an đã nhanh chóng khởi tố và kết thúc vụ án, từ đó góp phần tăng cường hiệu lực của việc đấu tranh phòng, chống các hành vi phạm pháp luật về thuế./.